comment déclarer les revenus et plus-values ​​de vos investissements ?

Lorsqu’ils ont été versés et/ou crédités sur votre compte bancaire l’an dernier, les revenus de vos placements – dividendes, intérêts, primes versées sur un contrat d’assurance vie depuis le 27 septembre 2017 en cas de rachat – ont donné lieu à un prélèvement de 30 % : 12,8 % pour l’impôt sur le revenu, sous la forme d’un prélèvement forfaitaire unique (PFU) – sauf si vous aviez demandé à en être exonéré –, et 17,2 % pour les cotisations sociales. A moins d’opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, cette imposition devient définitive. Ce qui signifie que vous n’aurez pas un centime d’impôt supplémentaire à payer sur les revenus de placement couverts par le PFU.

Pour les plus-values ​​de cession de titres – c’est-à-dire les plus-values ​​réalisées lors de la vente de parts de fonds communs de placement, d’OPCVM, d’actions ou d’obligations – le système est le même que pour les revenus de placements. La différence est qu’aucune avance d’impôt n’a été prélevée lors de la vente des titres.

Pour déterminer le montant imposable, vous devez commencer par imputer les plus-values ​​avec les moins-values ​​réalisées en 2023. Si cette opération aboutit à une plus-value nette, vous pouvez alors déduire les moins-values ​​constatées au cours des dix années précédentes, dans la limite du gain réalisé en 2023, en affectant en priorité les pertes les plus anciennes.

C’est le résultat de cette opération, s’il est positif, qui est automatiquement soumis au prélèvement forfaitaire unique et doit être réglé en septembre prochain, avec le solde de l’impôt sur le revenu. A l’inverse, si le résultat est négatif, la perte constatée est imputable aux plus-values ​​réalisées sur les dix années suivantes. Pour qu’il en soit ainsi, pensez à l’indiquer sur votre déclaration.

La case OP : cocher ou pas ?

Il est possible de renoncer au PFU pour être imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option est globale et concerne tous les revenus de placements soumis au PFU (dividendes, intérêts, primes versées sur un contrat d’assurance vie depuis le 27 septembre 2017), ainsi que les plus-values ​​de cession de titres.

Pour faire ce choix, cochez simplement la case 2OP. Si vous l’avez déjà coché l’année dernière, elle est pré-cochée et l’option est automatiquement renouvelée cette année. Dans tous les cas, si vous n’optez pas pour la balance alors même que cette option est plus avantageuse pour vous, un message à l’écran vous invitera à le faire.

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