Quels impôts ont été supprimés ou réduits sous la présidence Macron ?

Le Premier ministre Michel Barnier évalue la situation budgétaire du pays “très grave”et n’a pas exclu la possibilité d’augmenter les impôts. Un tabou pour les macronistes, alors que les deux quinquennats d’Emmanuel Macron ont été marqués par des baisses ou des suppressions d’impôts. Le ministre des Finances démissionnaire, Bruno Le Maire, a d’ailleurs affirmé, dans son discours d’adieu à Bercy, avoir atteint « 55 milliards d’euros de réductions d’impôts. » Dans un rapport publié en juillet, la Cour des comptes estime que les baisses d’impôts depuis 2018 ont contribué à la détérioration le déficit public : « L’impact est estimé à 62 milliards d’euros en 2023. »

Dans le détail, les réductions ou suppressions d’impôts ont plutôt profité aux plus riches ou aux entreprises, et la majorité des ménages ont dû se contenter de quelques mesures en faveur du pouvoir d’achat.

Transformation de l’impôt de solidarité sur la fortune en impôt sur la fortune immobilière

Depuis quand? La promesse de campagne d’Emmanuel Macron, la suppression de l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF), remplacé par l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), a été mise en œuvre en 2018.

Qui est concerné ? L’IFI concerne les foyers fiscaux détenant un patrimoine immobilier dont la valeur nette (différence entre la valeur du patrimoine et les éventuels prêts) est supérieure à 1,3 million d’euros au 1^euh Janvier de l’année fiscale. Cette mesure bénéficie aux plus aisés car elle exclut les valeurs mobilières et les placements du calcul de l’impôt. L’objectif de la réforme était de soutenir l’investissement privé et la croissance de l’économie française.

Quel est le manque à gagner ? Un rapport de France Stratégie de 2023 estime que, si l’ISF avait été maintenu, ses recettes « en 2022, cela aurait été égal à 6,3 milliards d’euros. » L’IFI ayant rapporté 1,83 milliard cette année-là, “la perte de recettes liée au remplacement de l’ISF par l’IFI aurait donc été de 4,5 milliards d’euros “, selon France Stratégie.

Transformation de l’impôt sur les revenus du capital en un « impôt forfaitaire »

Depuis quand? Outre la suppression de l’ISF, la loi de finances pour 2018 a instauré un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, dit « flat tax ». “, pour les revenus de l’épargne : revenus de capitaux mobiliers, dividendes, revenus de la propriété, etc.

Qui est concerné ? L’objectif est de simplifier et d’alléger la fiscalité de l’épargne afin de rendre le système fiscal plus attractif, notamment pour les plus aisés. Le PFU remplace l’imposition des revenus du capital au barème de l’impôt sur le revenu. Le système précédent, parfois perçu comme complexe et dissuasif, conduisait à une imposition progressive, qui pouvait atteindre 60 % pour les contribuables les plus aisés, contre 30 % quel que soit le montant déclaré avec l’instauration de la “flat tax”.

Quel est le manque à gagner ? La mise en œuvre du PFU en 2018 représente un coût de 1,8 milliard d’euros pour l’Etat, selon le rapport économique, social et financier annexé au projet de loi de finances pour 2022.

Réduction du taux d’impôt sur les sociétés

Depuis quand? La loi de finances pour 2018 a également prévu une baisse progressive du taux de l’impôt sur les sociétés, de 33,3 % en 2017 à 25 % en 2022. Tout en maintenant le taux réduit de 15 % pour les petites et moyennes entreprises (PME).

Qui est concerné ? L’impôt sur les sociétés (IS), également appelé « impôt sur les bénéfices des sociétés », frappe les résultats des entreprises françaises. La réforme vise à soutenir l’investissement privé et la croissance économique.

Quel est le manque à gagner ? L’évaluation préliminaire de la loi de finances concernant la baisse du taux de l’IS a supposé un coût budgétaire de 11,1 milliards d’eurosLes mauvaises performances économiques des entreprises taxées et la baisse du taux d’imposition ont également eu des répercussions sur les recettes fiscales : de 71 milliards d’euros en 2021, elles sont tombées à 68 milliards en 2022, soit une baisse de 4% selon les chiffres du Département des études fiscales et des statistiques.

Réforme de la « exit tax »

Depuis quand? En 2018, l'”exit tax” n’a pas été supprimé, comme l’avait initialement annoncé Emmanuel Macron, mais révisé sous la forme d’un mécanisme plus ciblé afin de ne pas décourager les investisseurs.

Qui est concerné ? “ L’« exit tax » est une mesure destinée aux chefs d’entreprise tentés par l’exil fiscal. Mise en place en 2011, sous la présidence de Nicolas Sarkozy, son objectif est de lutter contre l’évasion fiscale en taxant à 30 % les plus-values ​​théoriques ou latentes réalisées par les Français qui détiennent des parts de sociétés (actions, obligations, etc.) au moment où ils transfèrent leur résidence fiscale hors du pays. S’ils revendent leurs parts dans les quinze ans suivant leur départ du pays, ils seront taxés.^euh Janvier 2019, la loi de finances réduit à deux ans la période de détention des actions après le départ (à partir de laquelle il y a exonération de la « exit tax »).

Quel est le manque à gagner ? Entre 2012 et 2017, elle a rapporté 138 millions d’euros à l’État, et concernait moins de 400 personnes par an en moyenne, selon Bercy. S’il est difficile de connaître les recettes de l'”exit tax”, on peut considérer que la réduction du délai implique une réduction des rendements de cet impôt pour l’État. En 2022, l’Assemblée nationale a voté le rétablissement de l'”exit tax” dans sa version initiale., réduisant ainsi le délai à quinze ans, contre l’avis du gouvernement. Selon l’Institut Montaigne, un think tank libéral, cette restauration pourrait rapporter jusqu’à 67 millions d’euros par an.

Suppression de la taxe d’habitation pour les résidences principales

Depuis quand? La suppression de cet impôt pour la résidence principale a été initiée par la loi de finances 2018, dans un premier temps pour les ménages les plus modestes, avant d’être progressivement généralisée à tous les ménages au 1er janvier 2019.^euh Janvier 2023.

Qui est concerné ? La taxe d’habitation s’appliquait à chaque foyer fiscal possédant un patrimoine immobilier, qu’il soit locataire ou propriétaire. Supprimée sur les résidences principales, cette taxe est néanmoins maintenue pour les résidences secondaires pour les propriétaires ou usufruitiers de locaux meublés et de leurs dépendances. C’était l’un des engagements du président de la République en faveur du pouvoir d’achat des ménages via une réduction des prélèvements obligatoires.

Quelle est la perte de revenus ? Du côté des collectivités locales, la taxe d’habitation représentait 23,4 milliards de dollars de revenus en 2016. Mais l’État s’est engagé à compenser la perte. La suppression est généralement compensée par une affectation des recettes de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux collectivités locales. La poursuite de la réforme de la taxe d’habitation a donc encore davantage affecté le budget de l’État par des pertes de recettes de 2,8 milliards d’euros en 2023, selon le rapport de la Cour des comptes d’avril 2024.

Suppression de la contribution à la radiodiffusion publique

Depuis quand? La suppression de la taxe d’habitation a entraîné la fin de la contribution à l’audiovisuel public (CAP) en 2022. En effet, la collecte de la CAP était liée à la taxe d’habitation.

Qui est concerné ? La PAC, anciennement appelée redevance audiovisuelle, est un impôt lié à la possession d’un téléviseur. Elle finançait les services audiovisuels publics, comme France Télévisions ou Radio France. Cette suppression faisait également partie des mesures en faveur du pouvoir d’achat des ménages.

Quelle est la perte de revenus ? Selon le rapport co-rédigé par l’Inspection générale des finances et l’Inspection générale des affaires culturelles, la PAC représentait 89 % du financement des médias audiovisuels publics, et avait rapporté 3,1 milliards d’euros en 2020.

Supprimée depuis 2022, elle devait être suivie d’une réforme du financement de l’audiovisuel public qui n’a toujours pas été votée. La solution temporaire trouvée par le gouvernement pour compenser la perte est l’attribution d’une fraction de TVA jusqu’à fin 2024. Et après ? Pour l’instant, le débat sur le projet de réforme a été reporté.

Suppression de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises

Depuis quand? Le taux de cet impôt a déjà été divisé par deux en 2023 et devrait diminuer progressivement (d’un quart chaque année) jusqu’en 2027, date à laquelle il sera totalement supprimé.

Qui est concerné ? Basée sur la valeur ajoutée produite au cours de la période de référence, la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) doit être acquittée par les entreprises qui réalisent un certain chiffre d’affaires et dont l’activité est imposable au titre de la taxe foncière des entreprises. L’objectif de sa suppression est de poursuivre la réduction des impôts de production.

Quel est le manque à gagner ? La CVAE a rapporté 9,6 milliards d’euros aux collectivités locales en 2021, et 9,3 milliards en 2022, dernière année à plein régime, contre 15 milliards en 2020.

Depuis le 1^euh En janvier 2023, le produit de la CVAE est collecté par l’Etat et non plus par les collectivités locales. Pour compenser la perte de ce transfert, une fraction de la TVA est à nouveau mobilisée. Ainsi, la perte est d’environ 5 milliards d’euros pour l’État en 2023 (année où le taux avait déjà été divisé par deux), selon l’évaluation des recettes de 2024.